2014年9月，我國在二十國集團(G20]層面承諾將實施由G20委托OECD制定的“標準”，旨在通過加強全球稅收合作提高稅收透明度，打擊利用海外賬戶實施的逃、避稅行為，一起與小編看看英聯邦護照助你一臂之力。

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金融賬戶涉稅信息自動交換機制如下：

1、A國金融機構通過盡職調查程序識別B國稅收居民個人和企業在該機構開立的賬戶;

2、A國金融機構按年向A國主管部門報送上述賬戶的名稱、納稅人識別號、地址、賬號、余額、利息、股息以及出售金融資產的收入等信息;

3、A國稅務主管當局與B國稅務主管當局開展信息交換，較終實現各國對跨境稅源的有效監管。

舉個例子：中國個人稅收居民A在新加坡開立了銀行賬戶a，新加坡稅收居民B在中國開立了銀行賬戶b。則a賬戶的相關信息將由新加坡金融機構報送至當地稅務機關，并由后者提供給中國稅務當局;同理，中國稅務當局也會將b賬戶的相關信息提供給新加坡的稅務機關，由此實現信息互換。 按照目前安排，我國境內金融機構將從2017年1月1日起按照“標準”履行盡職調查程序，識別在本機構開立的非居民個人和企業賬戶，收集并報送賬戶相關信息，由國家稅務總局定期與其他國家(地區]稅務主管當局相互交換信息。

因此，國家稅務總局于近日發布了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法(征求意見稿]》(以下簡稱《管理辦法(征求意見稿]》]，向社會公開征求意見。

《管理辦法(征求意見稿]》主要內容：

一、時間安排

低凈值賬戶是指截至2016年12月31日賬戶加總余額不超過600萬元的賬戶;高凈值賬戶是指截至2016年12月31日賬戶加總余額超過600萬元的賬戶。

二、涉及盡職調查的金融機構

(一]商業銀行、農村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構以及政策性銀行;(二]證券公司;(三]期貨公司;(四]證券投資基金管理公司、私募基金管理公司、從事私募基金管理業務的合伙企業;(五]開展有現金價值的保險或者年金業務的保險公司、保險資產管理公司;(六]信托公司;(七]其他符合規定的機構。

三、涉及盡職調查的金融賬戶(一]存款賬戶;(二]托管賬戶;(三]其他符合條件的賬戶。

四、非居民金融賬戶定義

非居民金融賬戶是指在我國境內的金融機構開立或者保有的、由非居民持有或者有非居民控制人的消極非金融機構持有的金融賬戶。

五、盡職調查方式

(一]新開個人賬戶(二]存量個人低凈值賬戶(三]存量個人高凈值賬戶(四]非居民標識定義

七、我國金融機構實施CRS的主要合規義務與時間表：

2017年1月1日，完成對新客戶開戶流程的改造，對于2017年1月1日以后的新開戶客戶，可以通過盡職調查程序識別出其中的非居民賬戶。2017年12月31日前，完成對高凈值(在2016年12月31日金融賬戶加總余額大于100萬美金]存量個人客戶的盡職調查程序，識別其中的非居民賬戶。2018年6月30日前(預計]，完成向國稅總局的首次信息報送，并在以后年度每年定期向國稅總局進行信息報送。2018年9月30日前，中國將與其他參與CRS的轄區完成首次轄區間的信息交換，以后年度也將每年定期進行轄區間的信息交換。2018年12月31日前，完成對其余所有存量客戶的盡職調查程序，識別其中的非居民賬戶。

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